СБиС++ Электронная отчетность и документооборот
1С:Бухгалтерия 8. Учебная версия

Камеральная проверка

Главная / Камеральная проверка

Камеральная налоговая проверка —это универсальная форма текущего налогового контроля. Проверке подвергаются все представляемые налоговые декларации и расчеты. Срок составляет три месяца со дня сдачи отчетности налогоплательщиком.
Должностное лицо налогового органа проверяет:

Согласованность показателей:

  • правильность арифметического подсчета данных, отраженных в налоговой отчетности;
  • связь показателей бухгалтерской отчетности и налоговой отчетности;
  • логическую связь между отдельными отчетными и расчетными показателями;
  • сопоставимость отчетных показателей с аналогичными показателями предыдущего отчетного периода.
  • Обоснованность заявленных налоговых вычетов (на основании документов, которые в соответствии с Налоговым кодексом должны прилагаться к налоговой декларации).
  • Правильность применения налогоплательщиком льготы.
  • Соответствие между данными отчетности с данными о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, полученными из других источников.
  • В нашей программе заложены те же алгоритмы, которые используются в ФНС России для проведения проверки согласованности показателей при камеральной проверке.

    Проверка согласованности показателей

    Камеральная проверка, проводимая программой, включает в себя анализ показателей бухгалтерских отчетов и налоговых деклараций на выполнение контрольных соотношений. Все показатели проверяются на согласованность как внутри определенного отчета, так и между отчетными формами текущего периода. В заключение выполняется сверка с данными предыдущих отчетных периодов.

    В состав проверяемой отчетности входят:

    Бухгалтерские формы:

    • Бухгалтерский баланс (форма №1),
    • Отчет о прибылях и убытках (форма №2),
    • Отчет об изменениях капитала (форма №3),
    • Отчет о движении денежных средств (форма №4),
    • Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5),
    • Отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6),
    • Бухгалтерская отчетность кредитной организации,
    • Формы отчетности бюджетных организаций;

    Налоговые декларации:

    • Налоговая декларация по налогу на прибыль,
    • Налоговая декларация по НДС,
    • Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам,
    • Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам,
    • Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам,
    • Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам,
    • Налоговая декларация по налогу на имущество организаций,
    • Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций,
    • Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности,
    • Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

    Кроме этого, также проверяются более 15 различных форм статистической отчетности.

    В «СБиС++ Электронная отчетность» проводится постоянная разработка новых контрольных соотношений, как для  еще незадействованных в проверке форм, так и для вновь утверждаемых.

    При проведении данного этапа проверки нашей системой используются:

    • 670 контрольных соотношений по бухгалтерской отчетности;
    • 780 контрольных соотношений по налоговым декларациям;
    • 1370 контрольных соотношений по статистической отчетности.

    В целом более 2800 (!) контрольных соотношений!

    Проверка отчетов может производиться и по ходу их заполнения, и после того, как вся отчетность будет сформирована.
    В процессе заполнения, находясь непосредственно в форме, если воспользоваться кнопкой «Проверить отчет», сформируется протокол проверки с подробным описанием ошибок. Ошибки можно сразу исправить и повторить проверку. При необходимости протокол проверки можно распечатать или сохранить в файл.

    Например, рассмотрим результат проверки формы № 1 «Бухгалтерский баланс». Понятно, что показатели разных отчетных форм, имеющие один и тот же смысл, в едином отчетном периоде должны быть равны. В частности, показатель «Денежные средства на начало отчетного года» бухгалтерского баланса должен быть равен «Остатку денежных средств по состоянию на 1 января отчетного года» формы № 4 «Отчет о движении денежных средств». Проверкой обнаружена ошибка! Она требует обязательного внесения исправления.

    Бухгалтерский баланс

    Или другой пример с декларацией по НДС: сумма НДС к вычету по ранее полученным авансам больше суммы НДС, начисленной с реализации. Такая ситуация возникла из-за невозможности организовать раздельный учет по полученным авансам за облагаемые и необлагаемые НДС товары. В результате, ранее уплаченный НДС с авансов оказался выше, чем НДС с реализации. По этому вопросу следует предоставить объяснение в налоговую.

    Проверить отчет

    Контроль всей отчетности можно осуществить, не открывая отдельные документы, находясь в реестре.

    Контроль отчетности в реестре

    По желанию можно выбрать несколько требуемых форм или проверить полный состав отчетности.

    По окончании обработки выводится отчет, отражающий полную информацию о выявленных нарушениях согласованности показателей в документах. Нажав на ошибочный показатель в перечне, вы быстро перейдете на него же в соответствующей форме. Проанализировав нарушенное соотношение, в случае ошибки вы тут же произведёте корректировку.

    Отчет по результатам проверки

    При наличии обоснованных расхождений вы сможете заранее подготовить разъяснения для налогового инспектора в письменном виде со ссылками на нормы налогового и бухгалтерского законодательства. Что очень важно для последующего удачного прохождения камеральной проверки в налоговой инспекции!